Vivir sin pagar renta en una vivienda familiar es una situación cada vez más común en México, impulsada por el incremento en los costos de alquiler y las dificultades de acceso a la vivienda para jóvenes y adultos con ingresos medios. La duda recurrente es si esta situación puede acarrear implicaciones fiscales ante la autoridad tributaria. Según expertos, no existe una obligación automática de pagar impuestos por residir gratis en una propiedad familiar, siempre y cuando se documente adecuadamente la gratuidad. La clave está en evitar interpretaciones erróneas por parte de la autoridad fiscal, que puede considerar una cesión gratuita como una donación o un alquiler encubierto si no se cuenta con la documentación apropiada. La Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) en México contempla la ‘presunción de onerosidad’, que implica que toda cesión de un bien susceptible de generar rentas se presume con costo, a menos que exista prueba en contrario. Por ello, es recomendable formalizar acuerdos como contratos de comodato o documentos de precario que acrediten la gratuidad y el uso temporal, con el fin de evitar que la autoridad fiscal considere la ocupación como un ingreso gravable del propietario. Además, en el caso de que un hijo viva en la vivienda principal de los padres, la legislación mexicana excluye esta residencia habitual de la obligación de declarar rentas inmobiliarias. Sin embargo, si el inmueble es una segunda vivienda o propiedad distinta, la situación cambia y puede requerirse la declaración de rentas inmobiliarias, incluso si la cesión es gratuita, mediante un acuerdo formal. Otro escenario delicado ocurre cuando el uso gratuito se emplea como estrategia para reducir la carga fiscal, por ejemplo, al ceder la vivienda a un hijo que posteriormente la alquila a terceros sin formalizar un usufructo. En estos casos, la ley prevé la imputación de rentas al propietario, y el incumplimiento puede interpretarse como una maniobra para disminuir cargas tributarias, lo cual puede ser sancionado por la autoridad fiscal. Para evitar problemas con el Servicio de Administración Tributaria (SAT), es fundamental documentar claramente la gratuidad de la cesión y cumplir con las obligaciones fiscales correspondientes, especialmente en casos de segundas residencias o propiedades destinadas a actividades comerciales. Expertos recomiendan asesorarse con especialistas en materia fiscal para garantizar el cumplimiento de las normativas y evitar sanciones o cobros imprevistos.
